促(cu)进(jin)国有企业外派监(jian)事(shi)履职尽责并(bing)提升监(jian)督效(xiao)果，进(jin)而实现防(fang)范外派监(jian)事(shi)责任风险的目标。
内容来源 |《上海国资(zi)》杂志(zhi)
作者(zhe) | 周涛 杨(yang)(yang)倩(qian) 刘小进(jin) 杨(yang)(yang)威
促进国有企业外派监事履职尽责
新一轮国(guo)企(qi)深(shen)化改革背景下，进一步(bu)完善国(guo)有(you)企(qi)业(ye)法(fa)(fa)人治(zhi)理结构成为重(zhong)要(yao)改革任(ren)务(wu)，其中充分(fen)发挥(hui)监事会的(de)(de)监督作用是重(zhong)点一环。同时(shi)，在国(guo)资(zi)管理发生从“管资(zi)产”向“管资(zi)本”转(zhuan)变的(de)(de)情况下，国(guo)有(you)企(qi)业(ye)外派(pai)监事已成为国(guo)有(you)股东单位参与下属公(gong)(gong)司治(zhi)理、对下属公(gong)(gong)司进行监督的(de)(de)重(zhong)要(yao)手段，是依法(fa)(fa)治(zhi)企(qi)、推行现代公(gong)(gong)司治(zhi)理制度的(de)(de)重(zhong)要(yao)表(biao)现。
为促进(jin)国(guo)(guo)有企(qi)(qi)业(ye)外派(pai)监(jian)(jian)事履(lv)职尽(jin)责(ze)并提升监(jian)(jian)督效果，进(jin)而(er)实(shi)现防范外派(pai)监(jian)(jian)事责(ze)任风险的(de)目标，本文(wen)将结(jie)合(he)国(guo)(guo)企(qi)(qi)的(de)实(shi)践经验，提出有针对(dui)性的(de)应对(dui)措施，以供(gong)参(can)考(kao)。需(xu)要说明的(de)是，本文(wen)探讨的(de)外派(pai)监(jian)(jian)事是指国(guo)(guo)有企(qi)(qi)业(ye)向下属(shu)企(qi)(qi)业(ye)提名(ming)并任职的(de)监(jian)(jian)事，而(er)不包(bao)括国(guo)(guo)资监(jian)(jian)管(guan)机构向国(guo)(guo)家出资企(qi)(qi)业(ye)提名(ming)并任职的(de)监(jian)(jian)事。
国有企业外派监事主要履职责任风险
（一）主要(yao)履职(zhi)责任风险的梳理(li)
外派(pai)监(jian)(jian)事(shi)(shi)是国(guo)资(zi)管(guan)理(li)中(zhong)(zhong)的(de)特(te)殊概念，但其(qi)也属于一般公司治理(li)结构(gou)的(de)监(jian)(jian)事(shi)(shi)之(zhi)列，故除受(shou)国(guo)资(zi)监(jian)(jian)管(guan)规定约束(shu)外，还应受(shou)《中(zhong)(zhong)华人民(min)共和(he)国(guo)公司法(fa)(fa)》《中(zhong)(zhong)华人民(min)共和(he)国(guo)证券法(fa)(fa)》等(deng)法(fa)(fa)律法(fa)(fa)规和(he)上市公司、金融机构(gou)等(deng)特(te)殊行(xing)业的(de)监(jian)(jian)管(guan)规定约束(shu)，因此外派(pai)监(jian)(jian)事(shi)(shi)实际面(mian)(mian)临多方面(mian)(mian)的(de)责(ze)任风险：
1.违反(fan)忠实勤勉(mian)义务的(de)责任风险(xian)
《中华人民共和(he)(he)国公(gong)司(si)(si)(si)法(fa)》第一(yi)百四(si)十(shi)七条(tiao)明确，公(gong)司(si)(si)(si)监(jian)(jian)事(shi)(shi)对公(gong)司(si)(si)(si)负有(you)忠(zhong)实(shi)义务和(he)(he)勤(qin)勉义务。按《中华人民共和(he)(he)国公(gong)司(si)(si)(si)法(fa)》第一(yi)百四(si)十(shi)九条(tiao)规(gui)(gui)定：“ 董事(shi)(shi)、监(jian)(jian)事(shi)(shi)、高级管理人员(yuan)执行(xing)(xing)(xing)公(gong)司(si)(si)(si)职(zhi)(zhi)务时(shi)违反(fan)法(fa)律、行(xing)(xing)(xing)政法(fa)规(gui)(gui)或(huo)者公(gong)司(si)(si)(si)章程的(de)规(gui)(gui)定，给公(gong)司(si)(si)(si)造成(cheng)损(sun)(sun)失(shi)的(de)，应(ying)(ying)当(dang)承担(dan)赔(pei)(pei)偿责(ze)任(ren)(ren)。”比如(ru)，在“〔2019〕浙0282民初(chu)1214号”一(yi)案中，公(gong)司(si)(si)(si)作(zuo)为(wei)原(yuan)告(gao)以公(gong)司(si)(si)(si)董事(shi)(shi)与监(jian)(jian)事(shi)(shi)违反(fan)忠(zhong)实(shi)勤(qin)勉义务为(wei)由对其进行(xing)(xing)(xing)起诉(su)，法(fa)院(yuan)认为(wei)，被告(gao)董事(shi)(shi)、监(jian)(jian)事(shi)(shi)利(li)用关联交易损(sun)(sun)害(hai)公(gong)司(si)(si)(si)利(li)益(yi)的(de)行(xing)(xing)(xing)为(wei)违反(fan)了其负有(you)的(de)忠(zhong)实(shi)义务，应(ying)(ying)承担(dan)赔(pei)(pei)偿责(ze)任(ren)(ren)。但是(shi)，实(shi)践(jian)中，与具有(you)决(jue)策大(da)权的(de)董事(shi)(shi)、高管不(bu)(bu)同，监(jian)(jian)事(shi)(shi)作(zuo)为(wei)监(jian)(jian)督主体，不(bu)(bu)具有(you)直(zhi)接经营管理的(de)职(zhi)(zhi)权，故因积极的(de)作(zuo)为(wei)造成(cheng)违反(fan)忠(zhong)实(shi)勤(qin)勉义务的(de)情(qing)况并不(bu)(bu)多，反(fan)而(er)更多的(de)是(shi)因消极不(bu)(bu)作(zuo)为(wei)，怠于行(xing)(xing)(xing)使职(zhi)(zhi)权并履责(ze)造成(cheng)的(de)，其结(jie)果往(wang)往(wang)是(shi)对履职(zhi)(zhi)企业的(de)违规(gui)(gui)操作(zuo)、损(sun)(sun)害(hai)公(gong)司(si)(si)(si)和(he)(he)股东利(li)益(yi)的(de)行(xing)(xing)(xing)为(wei)应(ying)(ying)当(dang)发现而(er)未(wei)发现，或(huo)者疏忽大(da)意未(wei)能及时(shi)关注(zhu)和(he)(he)汇报前(qian)述(shu)违规(gui)(gui)、损(sun)(sun)害(hai)线索。
2.被限制高消费(fei)的(de)责任风(feng)险
《最高(gao)人(ren)(ren)民法(fa)(fa)院关于(yu)限(xian)制被(bei)执(zhi)行(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)高(gao)消(xiao)费(fei)及(ji)有关消(xiao)费(fei)的(de)若干规定(ding)(ding)》第三条规定(ding)(ding)，被(bei)执(zhi)行(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)为(wei)(wei)单(dan)位的(de)，被(bei)采(cai)取限(xian)制消(xiao)费(fei)措施后，被(bei)执(zhi)行(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)及(ji)其(qi)法(fa)(fa)定(ding)(ding)代表人(ren)(ren)、主(zhu)要负责(ze)人(ren)(ren)、影(ying)响债务履(lv)行(xing)(xing)(xing)的(de)直(zhi)接(jie)责(ze)任(ren)人(ren)(ren)员(yuan)、实际控(kong)制人(ren)(ren)不得实施高(gao)消(xiao)费(fei)行(xing)(xing)(xing)为(wei)(wei)。因此，虽(sui)然公(gong)司监(jian)事(shi)并(bing)非债务人(ren)(ren)而不能被(bei)纳(na)入失信被(bei)执(zhi)行(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)名单(dan)，但(dan)法(fa)(fa)院仍可(ke)能将公(gong)司监(jian)事(shi)认(ren)定(ding)(ding)为(wei)(wei)“影(ying)响债务履(lv)行(xing)(xing)(xing)的(de)直(zhi)接(jie)责(ze)任(ren)人(ren)(ren)员(yuan)”而对其(qi)采(cai)取限(xian)制高(gao)消(xiao)费(fei)的(de)措施。
3.证券发行过(guo)程(cheng)中信息披露(lu)违规导(dao)致的责任风(feng)险
《中华人(ren)(ren)(ren)民共和(he)(he)国证(zheng)(zheng)券(quan)法(fa)(fa)》第八(ba)十二条规定(ding)：“发行人(ren)(ren)(ren)的(de)(de)监(jian)事会应(ying)当(dang)(dang)对董事会编制的(de)(de)证(zheng)(zheng)券(quan)发行文(wen)件和(he)(he)定(ding)期报告(gao)进行审核并提出(chu)书面审核意见(jian)(jian)。监(jian)事应(ying)当(dang)(dang)签署书面确认意见(jian)(jian)。发行人(ren)(ren)(ren)的(de)(de)董事、监(jian)事和(he)(he)高级(ji)管理人(ren)(ren)(ren)员应(ying)当(dang)(dang)保(bao)证(zheng)(zheng)发行人(ren)(ren)(ren)及时、公(gong)平(ping)地披(pi)露信息，所披(pi)露的(de)(de)信息真实、准确、完整。董事、监(jian)事和(he)(he)高级(ji)管理人(ren)(ren)(ren)员无法(fa)(fa)保(bao)证(zheng)(zheng)证(zheng)(zheng)券(quan)发行文(wen)件和(he)(he)定(ding)期报告(gao)内容的(de)(de)真实性(xing)、准确性(xing)、完整性(xing)或者有异议的(de)(de)，应(ying)当(dang)(dang)在(zai)书面确认意见(jian)(jian)中发表(biao)意见(jian)(jian)并陈述理由(you)，发行人(ren)(ren)(ren)应(ying)当(dang)(dang)披(pi)露。”按(an)照上述规定(ding)，公(gong)司(si)监(jian)事需履行在(zai)证(zheng)(zheng)券(quan)发行过程中的(de)(de)信息披(pi)露保(bao)证(zheng)(zheng)义务，否则，由(you)此给投资者造成(cheng)损失的(de)(de)，应(ying)依法(fa)(fa)承担赔偿责(ze)任。
4.国(guo)资监管的责任风险
外派(pai)监(jian)事受国(guo)(guo)有股(gu)(gu)东(dong)(dong)委派(pai)到下属企(qi)业履职，不仅要对履职企(qi)业承担忠实勤勉(mian)义务，还要对国(guo)(guo)有股(gu)(gu)东(dong)(dong)负责，并通(tong)过积极行权维护(hu)国(guo)(guo)有股(gu)(gu)东(dong)(dong)权益(yi)(yi)，否(fou)则(ze)，如(ru)外派(pai)监(jian)事因未(wei)尽职履责导致应发(fa)现而未(wei)发(fa)现问题和(he)发(fa)现问题不揭示，进而造成国(guo)(guo)有权益(yi)(yi)受损的(de)后(hou)果，外派(pai)监(jian)事将面临被(bei)国(guo)(guo)有股(gu)(gu)东(dong)(dong)追(zhui)究责任的(de)风险(xian)，处理(li)(li)方式包(bao)括但不限于组织(zhi)处理(li)(li)、扣(kou)减薪酬、纪律处分直至辞退等(deng)。
（二）在(zai)国(guo)有(you)参股企(qi)业任职(zhi)的外派监事(shi)责任风险更大(da)
相较(jiao)于国(guo)有(you)全(quan)资、国(guo)有(you)控(kong)股(gu)企业(ye)而言，在国(guo)有(you)参股(gu)企业(ye)任职(zhi)的外派监(jian)事所面临的责任风险更(geng)大，主要原(yuan)因如下：
首先，信(xin)息不对称(cheng)风险更(geng)为突(tu)出。由于国(guo)(guo)(guo)资监管(guan)规定与(yu)要求(qiu)一(yi)般并不能适用(yong)于国(guo)(guo)(guo)有参股企(qi)业，国(guo)(guo)(guo)有股东(dong)了解国(guo)(guo)(guo)有参股企(qi)业的经营情(qing)(qing)况需在公司治(zhi)理框架(jia)下进行而不能通(tong)过红(hong)头文(wen)件、报(bao)告等类(lei)行政方(fang)式，如缺乏相(xiang)关制度、投(tou)资协议进行事先安排，国(guo)(guo)(guo)有股东(dong)自身的知情(qing)(qing)权就会受限，遑论由国(guo)(guo)(guo)有股东(dong)委派的监事。
其次，对(dui)(dui)外派(pai)监事(shi)履(lv)职(zhi)支持和配合(he)程度(du)相对(dui)(dui)较低。因国有(you)参股(gu)(gu)企业(ye)并不属于国有(you)股(gu)(gu)东(dong)实际控制的公(gong)司(si)，故其对(dui)(dui)国有(you)股(gu)(gu)东(dong)外派(pai)监事(shi)可(ke)能重视与尊重不足(zu)，部分国有(you)参股(gu)(gu)企业(ye)可(ke)能存在以涉及公(gong)司(si)机密等(deng)为由而拒绝提供监督所需的信息、资料等(deng)情况，也不配合(he)外派(pai)监事(shi)的其他履(lv)职(zhi)行为。
最后，外派监(jian)(jian)事难以与委派单(dan)位、上级单(dan)位的(de)审计、纪检、风(feng)控法务协同。由于国(guo)有(you)(you)参股(gu)企(qi)(qi)业(ye)并不纳入(ru)国(guo)有(you)(you)企(qi)(qi)业(ye)集团的(de)管理体制，相(xiang)应的(de)审计、纪检、风(feng)控法务等(deng)手(shou)段也难以有(you)(you)效(xiao)介入(ru)，故外派监(jian)(jian)事成(cheng)为对国(guo)有(you)(you)参股(gu)企(qi)(qi)业(ye)监(jian)(jian)督的(de)主要力量，但这与其能力和可用的(de)监(jian)(jian)督资源又不相(xiang)匹(pi)配(pei)。
国有企业外派监事履职责任风险的成因
（一）信息不对称(cheng)的(de)情况较为突出
造成外(wai)派(pai)(pai)(pai)监事(shi)(shi)(shi)难(nan)以有(you)(you)效履(lv)(lv)职(zhi)(zhi)进而规避(bi)责任风险的(de)重(zhong)要(yao)原因在(zai)于，外(wai)派(pai)(pai)(pai)监事(shi)(shi)(shi)与履(lv)(lv)职(zhi)(zhi)企(qi)(qi)(qi)业(ye)之间(jian)存在(zai)的(de)信(xin)息不(bu)(bu)对(dui)称问题：一(yi)方面，外(wai)派(pai)(pai)(pai)监事(shi)(shi)(shi)往往不(bu)(bu)实质参(can)与到履(lv)(lv)职(zhi)(zhi)企(qi)(qi)(qi)业(ye)的(de)经营管(guan)理(li)中，对(dui)履(lv)(lv)职(zhi)(zhi)企(qi)(qi)(qi)业(ye)的(de)业(ye)务经营及重(zhong)大决策详细情(qing)况(kuang)并(bing)不(bu)(bu)了解。另(ling)一(yi)方面，履(lv)(lv)职(zhi)(zhi)企(qi)(qi)(qi)业(ye)很多缺(que)乏(fa)明确的(de)信(xin)息共享机制，也缺(que)乏(fa)专门对(dui)接部门/人(ren)员(yuan)，重(zhong)大事(shi)(shi)(shi)项不(bu)(bu)告知或事(shi)(shi)(shi)后告知外(wai)派(pai)(pai)(pai)监事(shi)(shi)(shi)的(de)情(qing)况(kuang)较普遍，使得(de)外(wai)派(pai)(pai)(pai)监事(shi)(shi)(shi)难(nan)以及时提出意(yi)见(jian)，做到事(shi)(shi)(shi)前、事(shi)(shi)(shi)中及时监督(du)，事(shi)(shi)(shi)后一(yi)旦出现问题，外(wai)派(pai)(pai)(pai)监事(shi)(shi)(shi)就可能被认定(ding)未有(you)(you)效履(lv)(lv)职(zhi)(zhi)被追(zhui)责。
（二(er)）履职(zhi)能(neng)力难以匹配职(zhi)责(ze)要求(qiu)
外派(pai)监事(shi)(shi)作为监督者，既需(xu)(xu)要(yao)具备财务(wu)(wu)、法(fa)务(wu)(wu)、审计等专业(ye)化知识，也需(xu)(xu)要(yao)对企业(ye)经营管理及其业(ye)务(wu)(wu)具有(you)一(yi)定经验(yan)，但由于国(guo)有(you)企业(ye)集团下(xia)属企业(ye)众多且情(qing)况(kuang)多样，监事(shi)(shi)人才储(chu)备往往有(you)限，且缺乏充分的(de)(de)履职培训，外派(pai)监事(shi)(shi)履职能力不足的(de)(de)情(qing)况(kuang)较为突出(chu)，其主要(yao)表(biao)现(xian)包(bao)括：
第一，个(ge)人的经历、专业(ye)背景和履职(zhi)企业(ye)存在(zai)不(bu)相匹配的情况(kuang)(kuang)；第二，不(bu)同于审计、纪检、法务(wu)风控等(deng)，外派(pai)(pai)监(jian)(jian)事(shi)(shi)缺乏固定团队(dui)或职(zhi)能(neng)部门提供支(zhi)持，即使是其具(ju)备相应专业(ye)能(neng)力(li)与(yu)知识，但在(zai)外派(pai)(pai)监(jian)(jian)事(shi)(shi)兼(jian)职(zhi)为主，还同时担任(ren)多(duo)(duo)个(ge)企业(ye)监(jian)(jian)事(shi)(shi)的情况(kuang)(kuang)下，以一人监(jian)(jian)督多(duo)(duo)个(ge)企业(ye)实属困难，也远超出(chu)其能(neng)力(li)范围；第三，在(zai)履职(zhi)企业(ye)设监(jian)(jian)事(shi)(shi)会的情况(kuang)(kuang)下，由于监(jian)(jian)事(shi)(shi)会行权需依据议(yi)事(shi)(shi)规(gui)则作(zuo)出(chu)决(jue)议(yi)，如国有股东委派(pai)(pai)的监(jian)(jian)事(shi)(shi)席位(wei)在(zai)监(jian)(jian)事(shi)(shi)会并不(bu)占(zhan)多(duo)(duo)数，外派(pai)(pai)监(jian)(jian)事(shi)(shi)也难有作(zuo)为。
（三）履(lv)职意愿与责(ze)任(ren)风险意识较(jiao)低(di)
一方(fang)面，由于政(zheng)策上要(yao)求国有(you)企业(ye)(ye)外(wai)(wai)派监(jian)事(shi)兼职(zhi)(zhi)不(bu)兼薪(xin)，在无(wu)其他(ta)有(you)效激励措施(shi)的情(qing)况下，外(wai)(wai)派监(jian)事(shi)往往缺乏具(ju)有(you)吸(xi)引力(li)的任(ren)(ren)职(zhi)(zhi)激励，造(zao)成多(duo)为(wei)被动(dong)任(ren)(ren)职(zhi)(zhi)而非主动(dong)竞聘，委派单位也难(nan)以调动(dong)外(wai)(wai)派监(jian)事(shi)的积极(ji)性(xing)，外(wai)(wai)派监(jian)事(shi)实际运用多(duo)种手(shou)段(duan)行权的情(qing)况较(jiao)少。同时，针对(dui)外(wai)(wai)派监(jian)事(shi)的履(lv)职(zhi)(zhi)考核(he)与追责刚性(xing)相对(dui)不(bu)足，往往大家的考核(he)结果情(qing)况相似，进(jin)而造(zao)成外(wai)(wai)派监(jian)事(shi)履(lv)职(zhi)(zhi)积极(ji)性(xing)不(bu)够(gou)。另(ling)一方(fang)面，由于监(jian)事(shi)会长(zhang)期(qi)不(bu)受(shou)重(zhong)视(shi)，且国有(you)企业(ye)(ye)也有(you)审计、纪检、法务风(feng)控等(deng)多(duo)种监(jian)督机(ji)制与手(shou)段(duan)，外(wai)(wai)派监(jian)事(shi)很多(duo)认为(wei)自(zi)(zi)己就是(shi)单纯挂名开会，对(dui)自(zi)(zi)身(shen)履(lv)职(zhi)(zhi)存在哪些责任(ren)(ren)风(feng)险、如何防(fang)范责任(ren)(ren)风(feng)险的认识不(bu)够(gou)，责任(ren)(ren)风(feng)险意识也较(jiao)低。
（四）外派(pai)监事履(lv)职制(zhi)度(du)保障不足
一(yi)方面，就履职(zhi)企业(ye)而言(yan)，对监(jian)(jian)事(shi)(shi)(shi)相关制(zhi)度建设不足。很多履职(zhi)企业(ye)未(wei)制(zhi)定监(jian)(jian)事(shi)(shi)(shi)会(hui)议事(shi)(shi)(shi)规则，导致外(wai)派监(jian)(jian)事(shi)(shi)(shi)难以充分行(xing)(xing)(xing)使(shi)知情权，遑论(lun)履行(xing)(xing)(xing)监(jian)(jian)督职(zhi)责。此外(wai)，大部分履职(zhi)企业(ye)并(bing)无公司章程、监(jian)(jian)事(shi)(shi)(shi)会(hui)议事(shi)(shi)(shi)规则之(zhi)外(wai)的(de)保(bao)障制(zhi)度，也未(wei)设置(zhi)类似董(dong)办这样(yang)专门(men)对接、保(bao)障行(xing)(xing)(xing)权的(de)部门(men)，使(shi)得(de)外(wai)派监(jian)(jian)事(shi)(shi)(shi)行(xing)(xing)(xing)权依据(ju)及行(xing)(xing)(xing)权保(bao)障相对薄弱。
另一(yi)方(fang)面，就外(wai)派单位(wei)而言(yan)，对(dui)(dui)(dui)外(wai)派监(jian)事(shi)(shi)的制度(du)支持(chi)有(you)(you)待(dai)完(wan)善(shan)：第一(yi)，对(dui)(dui)(dui)于(yu)外(wai)派监(jian)事(shi)(shi)责(ze)任认定缺(que)乏(fa)完(wan)善(shan)可操(cao)作的细则。因(yin)外(wai)派监(jian)事(shi)(shi)多(duo)数系(xi)兼职(zhi)(zhi)监(jian)事(shi)(shi)，受限(xian)于(yu)与履(lv)(lv)职(zhi)(zhi)企业的信息不(bu)对(dui)(dui)(dui)称、事(shi)(shi)前及事(shi)(shi)中监(jian)督存在着(zhe)滞后性等问(wen)题，因(yin)此(ci)其多(duo)是(shi)以(yi)事(shi)(shi)后监(jian)督为(wei)主(zhu)，一(yi)旦履(lv)(lv)职(zhi)(zhi)企业出现风险/资产损失(shi)事(shi)(shi)件，如(ru)何(he)认定外(wai)派监(jian)事(shi)(shi)责(ze)任？对(dui)(dui)(dui)此(ci)，对(dui)(dui)(dui)外(wai)派监(jian)事(shi)(shi)失(shi)职(zhi)(zhi)的认定仍缺(que)乏(fa)明确标(biao)准(zhun)，也未建(jian)立尽职(zhi)(zhi)合规(gui)免(mian)责(ze)机制，不(bu)利于(yu)外(wai)派监(jian)事(shi)(shi)明白(bai)履(lv)(lv)职(zhi)(zhi)、行权(quan)和放心(xin)履(lv)(lv)职(zhi)(zhi)、行权(quan)。第二，前文已述，除外(wai)派监(jian)事(shi)(shi)个人主(zhu)观原因(yin)外(wai)，客(ke)观上还(hai)存在力有(you)(you)不(bu)逮(dai)的困境，作为(wei)国有(you)(you)股东(dong)的委派单位(wei)在制度(du)上对(dui)(dui)(dui)其支持(chi)力度(du)相对(dui)(dui)(dui)不(bu)够(gou)。
外派监事履职责任风险管理的应对
（一）总体应对思路
首先，促进(jin)国有企业外派(pai)(pai)监(jian)事(shi)(shi)履(lv)(lv)(lv)职(zhi)(zhi)尽责并提(ti)升监(jian)督(du)效果，是防范外派(pai)(pai)监(jian)事(shi)(shi)责任风(feng)险(xian)(xian)的(de)主要路径，这就需(xu)要通过(guo)改(gai)革让外派(pai)(pai)监(jian)事(shi)(shi)有意(yi)愿履(lv)(lv)(lv)职(zhi)(zhi)，外派(pai)(pai)监(jian)事(shi)(shi)有能力(li)履(lv)(lv)(lv)职(zhi)(zhi)的(de)基础上(shang)，为其履(lv)(lv)(lv)职(zhi)(zhi)提(ti)供保(bao)障(zhang)，使得履(lv)(lv)(lv)职(zhi)(zhi)成(cheng)(cheng)果能够(gou)合理(li)运用，最(zui)终既完成(cheng)(cheng)监(jian)督(du)目标，也让外派(pai)(pai)监(jian)事(shi)(shi)规(gui)避(bi)责任风(feng)险(xian)(xian)。
其次，厘清并制作(zuo)国有企业(ye)外派监(jian)事(shi)职责清单，完善追责的标准与(yu)机(ji)制并建立(li)尽职合(he)规免责机(ji)制，指(zhi)导外派监(jian)事(shi)对其常见责任风(feng)险采取相应的应对措施是(shi)防范外派监(jian)事(shi)责任风(feng)险的重要手段。
最后，结合管(guan)理体制的(de)(de)不(bu)同，外派监事在国(guo)有(you)(you)(you)(you)及国(guo)有(you)(you)(you)(you)控股企业(ye)与国(guo)有(you)(you)(you)(you)参(can)股企业(ye)面临(lin)的(de)(de)风险与问题既(ji)有(you)(you)(you)(you)共性，也有(you)(you)(you)(you)个性，故(gu)在改革(ge)过(guo)程中(zhong)需注意(yi)区(qu)别(bie)，采取有(you)(you)(you)(you)针对(dui)性的(de)(de)措(cuo)施。
（二）应对措施的建(jian)议
1.促进国有企业(ye)外(wai)派监事有效履职的建议
（1）提高外(wai)派监事履职意愿与(yu)履职能力(li)
首先(xian)，尽可(ke)能选(xuan)任具(ju)有相应专(zhuan)业能力与经验的人员(yuan)担任外派监事(shi)。其(qi)中(zhong)，外派单位可(ke)优(you)先(xian)选(xuan)择审计(ji)部门、法务部门或类(lei)似经验的职员(yuan)担任履职企业监事(shi)。必要时，也可(ke)以考虑聘任第三(san)方专(zhuan)业人员(yuan)担任。
其次，加强对(dui)外(wai)派监(jian)事岗前(qian)培训及(ji)岗中(zhong)培训，加强外(wai)派监(jian)事履职(zhi)经验(yan)分享与(yu)交(jiao)流(liu)，以提高外(wai)派监(jian)事的履职(zhi)能(neng)力以及(ji)对(dui)经营投(tou)资风险(xian)(xian)的识别能(neng)力，建设一(yi)支高素质(zhi)的监(jian)事（后备）人(ren)才(cai)队伍，也同(tong)时促进外(wai)派监(jian)事对(dui)个人(ren)责(ze)任风险(xian)(xian)的认识，提高其责(ze)任风险(xian)(xian)防范(fan)能(neng)力。
再次，除一(yi)些项目公司或业(ye)务经营较为(wei)简单(dan)的子(zi)公司外，可考虑适当增加(jia)(jia)同(tong)一(yi)履职企业(ye)的外派兼(jian)职监(jian)事(shi)人数、交(jiao)叉任职，加(jia)(jia)强外派监(jian)事(shi)在同(tong)一(yi)履职企业(ye)的力量(liang)。
最(zui)后，为提升外(wai)(wai)(wai)派(pai)董监(jian)事(shi)(shi)的(de)(de)履职意愿以(yi)及履职积(ji)极性，应施行奖惩结(jie)合(he)，在强化(hua)(hua)考(kao)核和(he)责(ze)任(ren)追究的(de)(de)同时，合(he)理(li)评价外(wai)(wai)(wai)派(pai)监(jian)事(shi)(shi)监(jian)督的(de)(de)有效(xiao)(xiao)性，细化(hua)(hua)对(dui)外(wai)(wai)(wai)派(pai)董监(jian)事(shi)(shi)的(de)(de)任(ren)职激励政(zheng)策，将(jiang)其任(ren)职评价结(jie)果与其在本单位的(de)(de)考(kao)核、绩效(xiao)(xiao)、奖金(jin)等(deng)进行直接挂钩，并考(kao)虑为其发放任(ren)职津贴，并对(dui)履职优秀的(de)(de)外(wai)(wai)(wai)派(pai)监(jian)事(shi)(shi)在评优选(xuan)先中给(ji)予政(zheng)策倾斜。
（2）加强对(dui)外派监事的履职制(zhi)度(du)保障，提高(gao)外派监事权威(wei)性
在(zai)外派(pai)监事个人有意愿、有能力履职后(hou)，还需为其做好制(zhi)度保障与支持(chi)，主(zhu)要(yao)包括：
第一(yi)，进一(yi)步(bu)完(wan)善外(wai)(wai)派(pai)监(jian)(jian)(jian)事(shi)(shi)(shi)选聘(pin)、管理制(zhi)度和各级公司董事(shi)(shi)(shi)会(hui)、监(jian)(jian)(jian)事(shi)(shi)(shi)会(hui)议(yi)事(shi)(shi)(shi)规(gui)则。其(qi)中，为(wei)(wei)外(wai)(wai)派(pai)监(jian)(jian)(jian)事(shi)(shi)(shi)的(de)行权提供依据(ju)与支持(chi)，对外(wai)(wai)派(pai)监(jian)(jian)(jian)事(shi)(shi)(shi)履职(zhi)的(de)频(pin)率、方式(shi)等(deng)做出清单(dan)(dan)式(shi)的(de)下限要求，在管理制(zhi)度和中介(jie)外(wai)(wai)聘(pin)合同中明确外(wai)(wai)派(pai)单(dan)(dan)位(wei)相关职(zhi)能部门(men)和外(wai)(wai)聘(pin)的(de)日常服务(wu)中介(jie)机构有义务(wu)为(wei)(wei)外(wai)(wai)派(pai)监(jian)(jian)(jian)事(shi)(shi)(shi)提供支持(chi)，指(zhi)导(dao)并支持(chi)外(wai)(wai)派(pai)监(jian)(jian)(jian)事(shi)(shi)(shi)积极(ji)行权。此外(wai)(wai)，还(hai)要着眼于丰富并保障(zhang)外(wai)(wai)派(pai)监(jian)(jian)(jian)事(shi)(shi)(shi)的(de)履职(zhi)手段(duan)，包括但不限于召开会(hui)议(yi)、查(cha)阅资料、个别约谈、列(lie)席重要会(hui)议(yi)、实地调研(yan)、聘(pin)请第三方机构、问卷调查(cha)、建立台账(zhang)、走访部门(men)、撰写报告、接待(dai)上(shang)访等(deng)。
第二，提升(sheng)外派(pai)监事的(de)监督地位。外派(pai)单位可将履职企(qi)业(ye)把外派(pai)监事揭示的(de)问题和(he)风险(xian)的(de)整改情况(kuang)纳入(ru)企(qi)业(ye)年度目(mu)标考(kao)核。同时，包括外派(pai)监事的(de)监事会对企(qi)业(ye)负责人的(de)经(jing)营(ying)业(ye)绩评价及任(ren)免(mian)建议，应作为选拔、考(kao)核、调整、任(ren)免(mian)企(qi)业(ye)领导(dao)班子及成员的(de)重要参(can)考(kao)。
第三(san)，指导下(xia)属(shu)企(qi)业(ye)(ye)完善支持(chi)配(pei)合(he)外(wai)(wai)派监(jian)事的(de)工作(zuo)机制(zhi)。履(lv)职企(qi)业(ye)(ye)原则上(shang)都要确定(ding)支持(chi)外(wai)(wai)派监(jian)事工作(zuo)的(de)相(xiang)应职能的(de)部(bu)门，并配(pei)置外(wai)(wai)派监(jian)事开展工作(zuo)的(de)办公(gong)场地和(he)必需(xu)的(de)办公(gong)条件(jian)。同时(shi)，在(zai)管(guan)理(li)(li)(li)制(zhi)度上(shang)要求履(lv)职企(qi)业(ye)(ye)要按(an)规(gui)定(ding)及时(shi)向外(wai)(wai)派监(jian)事提(ti)供财务会(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)计、决(jue)策和(he)经(jing)营(ying)管(guan)理(li)(li)(li)活动(dong)等资(zi)料；履(lv)职企(qi)业(ye)(ye)要主动(dong)加强(qiang)与(yu)外(wai)(wai)派监(jian)事的(de)沟通(tong)，涉及企(qi)业(ye)(ye)“三(san)重(zhong)一大”及其(qi)他与(yu)经(jing)营(ying)管(guan)理(li)(li)(li)活动(dong)有(you)关(guan)的(de)董事会(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)会(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)议、总(zong)经(jing)理(li)(li)(li)办公(gong)会(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)议、年度工作(zuo)会(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)议等重(zhong)要会(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)议，需(xu)按(an)规(gui)定(ding)提(ti)前通(tong)知(zhi)监(jian)事参加，并提(ti)前送达(da)会(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)议文件(jian)资(zi)料。
第四(si)，在(zai)未来对(dui)外投(tou)(tou)资(zi)(zi)管理(li)(li)层(ceng)面，外派(pai)单(dan)位(wei)作为国(guo)有股东，应要求在(zai)投(tou)(tou)资(zi)(zi)协(xie)议和标(biao)的(de)企(qi)(qi)业(ye)章程中明确外派(pai)至标(biao)的(de)企(qi)(qi)业(ye)的(de)监事(shi)人(ren)数、相关(guan)的(de)行权方(fang)式及议事(shi)规则(ze)、行权经费(fei)保障，以防止后续对(dui)标(biao)的(de)企(qi)(qi)业(ye)进(jin)(jin)行管理(li)(li)时难以进(jin)(jin)行调整(zheng)。
（3）加强履职协同，努力(li)提高(gao)监督效果(guo)
第一，在(zai)外(wai)派监(jian)事(shi)对履(lv)职企(qi)业(ye)的财务、会计情(qing)(qing)况进行监(jian)督(du)时(shi)(shi)，以(yi)及(ji)涉及(ji)到(dao)重大投资项目时(shi)(shi)，可与上级外(wai)派单位(wei)审计部(bu)门(men)进行沟通，了解其(qi)财务情(qing)(qing)况，是否存在(zai)财务问题及(ji)是否具有投资的财务基础等。
第二，对(dui)履职(zhi)企业进行审(shen)计后若发现存在问题，委派单位审(shen)计部门应当(dang)及时告知外派监事，以供监事能够及时行使质询(xun)等(deng)权利。
第三，因外派(pai)监(jian)事并非(fei)专职(zhi)(zhi)(zhi)监(jian)事，其对履职(zhi)(zhi)(zhi)企(qi)业的(de)董事会(hui)(hui)、重大专题会(hui)(hui)议(yi)(yi)、总(zong)经理(li)办公(gong)会(hui)(hui)议(yi)(yi)等会(hui)(hui)议(yi)(yi)的(de)召开未(wei)必(bi)会(hui)(hui)有知(zhi)晓(xiao)渠道及(ji)对接(jie)人(ren)员(yuan)，使(shi)得外派(pai)监(jian)事获取信(xin)息相(xiang)对闭(bi)塞，为打破(po)履职(zhi)(zhi)(zhi)企(qi)业与(yu)外派(pai)监(jian)事的(de)信(xin)息沟通(tong)(tong)壁(bi)垒，故应创建完善的(de)信(xin)息沟通(tong)(tong)共享机制。
第(di)四，对于发(fa)(fa)现的(de)企(qi)业(ye)(ye)违规线(xian)索与(yu)监督(du)成果需要(yao)根据审计、监事、纪检、法(fa)务风控等职(zhi)责分工依(yi)法(fa)依(yi)规进行移(yi)交与(yu)交底，并(bing)建立健全(quan)监督(du)意见反(fan)馈整改(gai)机制，形成监督(du)工作的(de)闭环。此外，外派监事也可将履(lv)职(zhi)中发(fa)(fa)现的(de)问(wen)题和需要(yao)提请履(lv)职(zhi)企(qi)业(ye)(ye)关(guan)注的(de)事项及时(shi)与(yu)履(lv)职(zhi)企(qi)业(ye)(ye)交换意见，推动履(lv)职(zhi)企(qi)业(ye)(ye)提高(gao)风险管理水(shui)平的(de)提高(gao)。
2.加强外派监(jian)事责任(ren)风险管理的措施
在(zai)促进(jin)国有企业外派(pai)监事有效履职并提升监督效果(guo)的基础(chu)上，加强外派(pai)监事责任风险管理(li)还(hai)需重点做到如下两个方面：
首先，完善国(guo)有(you)企业(ye)(ye)外(wai)派监(jian)事责(ze)任(ren)追究(jiu)程序，并梳理国(guo)有(you)企业(ye)(ye)外(wai)派监(jian)事职(zhi)责(ze)清(qing)单纳入制(zhi)度(du)，在考虑可(ke)行性的基础上对国(guo)有(you)参股企业(ye)(ye)外(wai)派监(jian)事的履(lv)职(zhi)提出可(ke)量化(hua)、可(ke)操作(zuo)(zuo)的要求，作(zuo)(zuo)为责(ze)任(ren)认定的重要依据(ju)。同时，建(jian)立尽职(zhi)合(he)规免责(ze)机制(zhi)，对哪些情形(xing)可(ke)申请(qing)合(he)规免责(ze)、减责(ze)进行梳理，建(jian)立完善的申请(qing)、受理与认定程序。
