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《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》的政策解读

2022-11-01 19:11

2022年3月,国(guo)资(zi)委发(fa)布了(le)国(guo)资(zi)发(fa)财(cai)(cai)评规(gui)〔2022〕23号《关于中(zhong)(zhong)央企(qi)(qi)业(ye)加(jia)快(kuai)建设世(shi)界一(yi)流(liu)(liu)财(cai)(cai)务(wu)(wu)管(guan)理(li)(li)(li)体系的指导意见(jian)》(以(yi)下简称“《意见(jian)》”)。《意见(jian)》中(zhong)(zhong)强调财(cai)(cai)务(wu)(wu)管(guan)理(li)(li)(li)是(shi)企(qi)(qi)业(ye)管(guan)理(li)(li)(li)的中(zhong)(zhong)心环节,是(shi)企(qi)(qi)业(ye)实现(xian)基业(ye)长(zhang)青的重要基础和保障(zhang),要求各(ge)中(zhong)(zhong)央企(qi)(qi)业(ye)推动(dong)财(cai)(cai)务(wu)(wu)管(guan)理(li)(li)(li)理(li)(li)(li)念(nian)变革、组织变革、机制(zhi)(zhi)变革、手段(duan)变革,更好统筹发(fa)展和安全(quan),更加(jia)注重质(zhi)量和效(xiao)率,更加(jia)突出(chu)“支撑战略(lve)(lve)、支持(chi)决策、服务(wu)(wu)业(ye)务(wu)(wu)、创(chuang)造价值、防控风(feng)险”功能作(zuo)用,以(yi)“规(gui)范、精益(yi)、集约(yue)、稳健、高效(xiao)、智慧(hui)”为标准(zhun),以(yi)数字技术与财(cai)(cai)务(wu)(wu)管(guan)理(li)(li)(li)深度融合为抓手,固(gu)根基、强职能、优保障(zhang),加(jia)快(kuai)构建世(shi)界一(yi)流(liu)(liu)财(cai)(cai)务(wu)(wu)管(guan)理(li)(li)(li)体系,有(you)力支撑服务(wu)(wu)国(guo)家(jia)战略(lve)(lve),有(you)力支撑建设世(shi)界一(yi)流(liu)(liu)企(qi)(qi)业(ye),有(you)力支撑增(zeng)强国(guo)有(you)经济竞(jing)争力、创(chuang)新力、控制(zhi)(zhi)力、影响力、抗风(feng)险能力。

近(jin)年来,在集团(tuan)与财务中心领导的带领与支持下,现(xian)阶段集团(tuan)财务管理工作已取得了较(jiao)大成效:

一、在集团财务管控方面,一方(fang)面通(tong)过(guo)编制(zhi)与完善(shan)集团层(ceng)面财(cai)(cai)(cai)(cai)务(wu)(wu)(wu)制(zhi)度,确立集团财(cai)(cai)(cai)(cai)务(wu)(wu)(wu)管控地位与模式,规(gui)(gui)范(fan)子公(gong)司会计核(he)算、资金管理(li)(li)、财(cai)(cai)(cai)(cai)务(wu)(wu)(wu)报(bao)告、预算管理(li)(li)、工(gong)程财(cai)(cai)(cai)(cai)务(wu)(wu)(wu)管理(li)(li)及财(cai)(cai)(cai)(cai)务(wu)(wu)(wu)信息(xi)化等(deng)行为,基本实现了(le)各项财(cai)(cai)(cai)(cai)务(wu)(wu)(wu)工(gong)作标准化,提(ti)高财(cai)(cai)(cai)(cai)务(wu)(wu)(wu)条线(xian)的管理(li)(li)效率与效果,并降低后续财(cai)(cai)(cai)(cai)务(wu)(wu)(wu)检查(cha)与评(ping)价(jia)的工(gong)作难度;另一方(fang)面通(tong)过(guo)财(cai)(cai)(cai)(cai)务(wu)(wu)(wu)尽调、现场财(cai)(cai)(cai)(cai)务(wu)(wu)(wu)检查(cha)等(deng)手段,掌控子公(gong)司经(jing)营状况(kuang),评(ping)估子公(gong)司各项财(cai)(cai)(cai)(cai)务(wu)(wu)(wu)工(gong)作的完成情况(kuang)与合规(gui)(gui)性,规(gui)(gui)避(bi)内部管理(li)(li)与合规(gui)(gui)性风(feng)险,促进(jin)子公(gong)司财(cai)(cai)(cai)(cai)务(wu)(wu)(wu)工(gong)作的不断规(gui)(gui)范(fan)。

二、在财务信息化建设方面,已(yi)完成金(jin)蝶、CBS资金(jin)管理等系统的实施上线工(gong)作(zuo),并在集(ji)团及直(zhi)属(shu)子公司内部推(tui)广与统一,提高财务(wu)工(gong)作(zuo)效率的同(tong)时,还确保了(le)财务(wu)数据的安全性、协同(tong)性与可比性。

三、在经营与财务分析方面,对集(ji)团(tuan)经营情况与(yu)财务(wu)状况进行统计(ji)与(yu)分析(xi)(xi),定期编制集(ji)团(tuan)层面(mian)财务(wu)分析(xi)(xi)与(yu)税务(wu)分析(xi)(xi)报告,真实反(fan)映整个集(ji)团(tuan)经营成果(guo)、财务(wu)状况、相关风险与(yu)问题,为集(ji)团(tuan)领导重大(da)经营决(jue)策提供数据支持(chi)。

四、在重点业务监管方面,已初步完成对集团(tuan)旗下经营(ying)性资产及股权投(tou)资的基础信息、经营(ying)情况统计与(yu)分析工作,实时了解(jie)各项(xiang)业务(wu)开(kai)展情况,发现问题、评估风险并从(cong)财务(wu)角度(du)提出合理化建议。

五、在代建项目管理方面,一方(fang)面已完成对前期账(zhang)务(wu)的核对与清理(li)工作,并(bing)形(xing)成定期对账(zhang)制度,实时了解代建(jian)项目(mu)资金(jin)支(zhi)付情况(kuang),保证相关会计(ji)核算(suan)的准确(que)性(xing);另(ling)一方(fang)面积极与事务(wu)所、税(shui)务(wu)机关沟(gou)通(tong)代建(jian)项目(mu)涉(she)税(shui)风险,形(xing)成初(chu)步(bu)解决方(fang)案,力争将税(shui)务(wu)风险控制在(zai)可接(jie)受(shou)水平。

但参(can)照《意(yi)见》中(zhong)提(ti)出的未来(lai)新形势下的新方(fang)(fang)向、新要求,现(xian)阶段财务管理工(gong)作还存(cun)在(zai)(zai)着(zhe)一定差距,未来(lai)在(zai)(zai)一些方(fang)(fang)面还存(cun)在(zai)(zai)着(zhe)进(jin)步空间(jian):

一、转变理念,主动学习,建设优秀的财务管理团队,以适应未来新形势的需要。

根据《意见》中“立足(zu)实(shi)际、守正(zheng)创新(xin)、开放协同(tong)、精(jing)益求精(jing)、技术赋能、坚守底线(xian)”的(de)理念变革要求,主动接触(chu)、学习新(xin)知(zhi)识与新(xin)领域(yu),扩展(zhan)财务(wu)(wu)(wu)人员知(zhi)识储备的(de)深度(du)与广度(du),建设优(you)秀的(de)财务(wu)(wu)(wu)管理团队,逐步完成从传统财务(wu)(wu)(wu)会计核算职能向“支(zhi)撑战(zhan)略、支(zhi)持(chi)决策、服务(wu)(wu)(wu)业务(wu)(wu)(wu)、创造价值、防控风(feng)险”的(de)新(xin)型财务(wu)(wu)(wu)管理职能的(de)转变,以适应未来新(xin)形势(shi)的(de)需要。

二、完善系统科学的财务管理能力评价体系。

构(gou)建(jian)与企业(ye)战略和业(ye)务(wu)特点(dian)相适应(ying)(ying)、与财(cai)(cai)(cai)务(wu)管(guan)理(li)规(gui)划和框架相匹配(pei)的(de)财(cai)(cai)(cai)务(wu)管(guan)理(li)能力评(ping)价体系(xi)(xi)(xi),促进(jin)各级(ji)企业(ye)财(cai)(cai)(cai)务(wu)管(guan)理(li)能力水平渐进(jin)改善、持续提(ti)升。科学设(she)计(ji)评(ping)价指(zhi)标,分(fen)(fen)类、分(fen)(fen)级(ji)制定评(ping)价标准、评(ping)价方式和分(fen)(fen)值(zhi)权重(zhong)。坚(jian)持导向性原(yuan)则(ze),充分(fen)(fen)满足财(cai)(cai)(cai)经法(fa)规(gui)约束和监管(guan)要求、体现财(cai)(cai)(cai)务(wu)管(guan)理(li)发(fa)展目标;坚(jian)持系(xi)(xi)(xi)统性原(yuan)则(ze),覆盖全(quan)(quan)部(bu)财(cai)(cai)(cai)务(wu)管(guan)理(li)职能要素、全(quan)(quan)级(ji)次企业(ye)、全(quan)(quan)业(ye)务(wu)板块,涵盖财(cai)(cai)(cai)务(wu)管(guan)理(li)基(ji)本(ben)规(gui)范、过程(cheng)表现及成效结(jie)果;坚(jian)持适用(yong)性原(yuan)则(ze),统筹(chou)通用(yong)性标准与个(ge)性化(hua)特点(dian),根据不同(tong)子(zi)企业(ye)经营规(gui)模、业(ye)务(wu)特点(dian)等设(she)置不同(tong)基(ji)础系(xi)(xi)(xi)数(shu)或差异化(hua)指(zhi)标;坚(jian)持重(zhong)要性原(yuan)则(ze),对重(zhong)点(dian)子(zi)企业(ye)和关键流程(cheng),予以分(fen)(fen)值(zhi)或权重(zhong)倾斜。完善评(ping)价工作(zuo)机制,建(jian)立健全(quan)(quan)制度(du)体系(xi)(xi)(xi)、组织(zhi)体系(xi)(xi)(xi),深化(hua)评(ping)价结(jie)果应(ying)(ying)用(yong)。结(jie)合财(cai)(cai)(cai)务(wu)管(guan)理(li)提(ti)升进(jin)程(cheng),动态优(you)化(hua)评(ping)价体系(xi)(xi)(xi)。 

三、完善纵横贯通的全面预算管理体系。

在(zai)预(yu)算(suan)(suan)(suan)编(bian)制环(huan)节,完善预(yu)算(suan)(suan)(suan)编(bian)制模(mo)型,优化预(yu)算(suan)(suan)(suan)指标(biao)体系,科(ke)学(xue)测(ce)算(suan)(suan)(suan)资(zi)本性支出预(yu)算(suan)(suan)(suan),持续(xu)优化经(jing)营(ying)性支出预(yu)算(suan)(suan)(suan),搭建匹配企业战略(lve)的中(zhong)长(zhang)期财务预(yu)测(ce)模(mo)型。在(zai)预(yu)算(suan)(suan)(suan)执(zhi)(zhi)行(xing)(xing)环(huan)节,加强(qiang)(qiang)(qiang)预(yu)算(suan)(suan)(suan)执(zhi)(zhi)行(xing)(xing)跟踪、监测(ce)、分析,及时纠偏;按照“无预(yu)算(suan)(suan)(suan)不开(kai)支、无预(yu)算(suan)(suan)(suan)不投资(zi)”原则,严控预(yu)算(suan)(suan)(suan)外(wai)经(jing)济行(xing)(xing)为。在(zai)预(yu)算(suan)(suan)(suan)考核环(huan)节,强(qiang)(qiang)(qiang)化预(yu)算(suan)(suan)(suan)执(zhi)(zhi)行(xing)(xing)结果考核评(ping)价,增强(qiang)(qiang)(qiang)刚性约束(shu),实现闭环(huan)管理。

四、依托现有财务信息化基础,建立与完善智能前瞻的财务数智体系。

统(tong)(tong)一(yi)底层(ceng)架构(gou)、流程体系(xi)(xi)、数(shu)(shu)(shu)据(ju)规范,横向(xiang)整(zheng)合各财(cai)(cai)(cai)务(wu)(wu)系(xi)(xi)统(tong)(tong)、连(lian)接各业务(wu)(wu)系(xi)(xi)统(tong)(tong),纵向(xiang)贯通各级(ji)子企(qi)业,推(tui)进系(xi)(xi)统(tong)(tong)高(gao)度(du)集成,避(bi)免数(shu)(shu)(shu)据(ju)孤岛。推(tui)动业财(cai)(cai)(cai)信息(xi)全面对接和(he)(he)整(zheng)合,构(gou)建因果关系(xi)(xi)的数(shu)(shu)(shu)据(ju)结构(gou),对资产经(jing)营和(he)(he)投资活动实(shi)施(shi)主体化(hua)(hua)、全景化(hua)(hua)、全程化(hua)(hua)、实(shi)时化(hua)(hua)反(fan)映,实(shi)现业、财(cai)(cai)(cai)、技一(yi)体化(hua)(hua)管控和(he)(he)协同优(you)化(hua)(hua),推(tui)进经(jing)营决(jue)策由经(jing)验主导向(xiang)数(shu)(shu)(shu)据(ju)和(he)(he)模型驱(qu)动转(zhuan)(zhuan)变。积(ji)极(ji)探索依托财(cai)(cai)(cai)务(wu)(wu)共(gong)(gong)享(xiang)实(shi)现财(cai)(cai)(cai)务(wu)(wu)数(shu)(shu)(shu)字(zi)化(hua)(hua)转(zhuan)(zhuan)型的有效路径,推(tui)进共(gong)(gong)享(xiang)模式(shi)、流程和(he)(he)技术创新,从核(he)算共(gong)(gong)享(xiang)向(xiang)多领(ling)域共(gong)(gong)享(xiang)延伸,从账务(wu)(wu)集中处理中心(xin)向(xiang)企(qi)业数(shu)(shu)(shu)据(ju)中心(xin)演进,不断提高(gao)共(gong)(gong)享(xiang)效率、拓展共(gong)(gong)享(xiang)边(bian)界。

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